Как выбрать систему налогообложения для ИП в 2026 году: полный разбор режимов, условий и ограничений

В 2026 году для индивидуальных предпринимателей в РФ доступны следующие режимы налогообложения:

• общая система налогообложения (ОСНО);
• упрощенная система налогообложения (УСН);
• патентная система налогообложения (ПСН);
• налог на профессиональный доход (НПД, самозанятость);
• автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН);
• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Каждый спецрежим имеет свои правила применения, лимиты, ставки и особенности учета. Выбор зависит от вида деятельности, годовой выручки, количества работников, расходов и планов по развитию бизнеса.

Ставка зависит от региона и объекта и может быть снижена региональными законами. При этом действуют лимиты по доходам: если годовая выручка превысил установленный порог (несколько млн рублей), право на применение упрощенки теряется.

ИП на УСН платит налог, фиксированные страховые взносы за себя, взносы за работников, а также сдает декларацию по итогам года. Отчетность проще, чем на ОСНО, а учет можно вести самостоятельно или с помощью бухгалтерской программы.

Плюсы патента:

• не нужно сдавать декларацию;
• фиксированная сумма налога;
• простой учет доходов;
• снижение отчетной нагрузки.

ПСН нельзя применять для всех видов деятельности, а также при превышении численности работников. Перед выбором важно проверить региональный перечень разрешенных направлений бизнеса.

Налог на профессиональный доход применяется самозанятыми и ИП без работников. Он подходит для оказания услуг физлицам и компаниям, но имеет строгие ограничения по доходам и видам деятельности.
Ставка НПД зависит от того, кому оказываются услуги: физическим или юридическим лицам. Налог рассчитывается автоматически через приложение, отчетность не сдается, страховые взносы не обязательны.
Однако при росте бизнеса, найме сотрудников или превышении лимита доходов ИП придется перейти на другой режим налогообложения.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения — экспериментальный режим, действующий в отдельных регионах. Он предполагает автоматический расчет налога без деклараций, но с более жесткими условиями.
АУСН подходит предпринимателям без работников или с ограниченной численностью персонала. Учет доходов и расходов ведется автоматически через банки и онлайн-сервисы, что снижает нагрузку на бухгалтерию.

Единый сельскохозяйственный налог применяется ИП, занимающимися производством сельхозпродукции. Ставка налога снижена, но есть требования к доле доходов от сельскохозяйственной деятельности.

При выборе режима налогообложения важно учесть:

• предполагаемые доходы и расходы;
• вид деятельности;
• количество наемных работников;
• необходимость работы с НДС;
• региональные льготы и пониженные ставки;
• требования к отчетности и учету.

Перед регистрацией или переходом на новый режим рекомендуется рассчитать налоговую нагрузку с помощью калькулятора или консультации бухгалтера. Также важно вовремя подать заявление в ФНС — обычно не позднее 30 дней с момента регистрации или до 31 декабря текущего года.

В 2026 году для ИП доступно несколько систем налогообложения, каждая из которых подходит под разные модели бизнеса. УСН остается универсальным вариантом, ПСН выгоден для определенных услуг, ОСНО — для работы с НДС, а НПД и АУСН подходят для небольших форм бизнеса.

Правильно выбранный режим налогообложения помогает снизить налоговую нагрузку, упростить учет и избежать штрафов. Поэтому подходить к выбору стоит осознанно, с учетом планов развития и изменений законодательства.