Отмена НДС для общепита: что меняется в 2026 году

Базовое освобождение от НДС для общепита закреплено в подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ. Им вправе пользоваться организации (например, ООО) и ИП, которые оказывают услуги общественного питания в ресторанах, кафе, барах, буфетах, столовых и на выездном обслуживании. С октября 2025 года лимит доходов для этой льготы увеличили с 2 млрд до 3 млрд рублей за прошлый календарный год. Остальные условия не отменили: доля доходов от деятельности в сфере общепита должна составлять не менее 70 процентов, а среднемесячная зарплата работников — быть не ниже региональной среднеотраслевой зарплаты по ОКВЭД 56.

Это важно для бизнеса на общей системе, УСН и для тех, кто работает на патенте (ПСН) или совмещает режимы. Если компания или ИП соответствует критериям, услуги общественного питания считаются освобожденными от НДС. Но речь идет именно об услугах общепита, а не обо всех возможных доходах организации. Поэтому бухгалтерам и собственникам нужно отдельно вести учет выручки, смотреть долю профильной деятельности и проверять данные по зарплатам. Необходимо помнить, что входной НДС по таким операциям к вычету не принимается. Если заработок превышает указанный порог, те, кто утратили право на льготу, обязаны платить налог. В настройках бухгалтерское ПО это тоже следует отразить, чтобы в соблюдении норм не возникло ошибок.

С 1 января 2026 года (а в марте и июне выходят новые разъяснения) для бизнеса на УСН изменились общие правила по НДС — соответствующий федеральный закон был принят ранее. Если доходов за 2025 год было менее 20 млн рублей, организация или ИП на упрощенке автоматически освобождаются от исполнения обязанностей плательщика НДС, и подавать отдельное уведомление в налоговую не нужно. Если же доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, с начала 2026 года такой налогоплательщик должен исчислять и уплачивать НДС: либо по общей ставке, либо в рамках применения пониженных ставок — в зависимости от условий.

Из-за этого часть предприятий общественного питания оказалась в сложной ситуации. Формально бизнес мог сохранить право на льготы для общепита по статье 149 НК РФ, но не все компании и ИП проходили по дополнительному критерию о среднемесячной зарплате. В результате кафе, столовые, буфеты и другие объекты общепита, которые раньше не платили налог, рисковали стать плательщиками НДС уже с января 2026 года. Служба ФНС выпустила письмо с разъяснениями: в случае, если показатель превышает уровень среднего заработка, льготы не будет. Многие предприятия общепита вынуждены были провести работу над ошибками, чтобы сделать расчеты верно.

Весной 2026 года Минфин предложил временно освободить от НДС с 1 апреля по 31 декабря 2026 года организации и ИП в сфере общепита на УСН и ПСН, которые стали плательщиками НДС с 2026 года и не выполнили условие о соответствии средней зарплаты по региону. Иными словами, мера направлена не на весь рынок общественного питания сразу, а на те предприятия малого бизнеса, которые из-за реформы могли лишиться права на освобождение и начать платить налог.

Поэтому корректнее говорить не «отмена НДС для общепита вообще», а временное освобождение для определенных налогоплательщиков. Для части заведений это действительно серьезная поддержка: не придется сразу перекладывать налоговую нагрузку в цену, пересматривать стоимость меню, снижать маржу или искать дополнительные средства на уплату налога и страховых взносов. Для малого бизнеса в сфере питания такая передышка особенно важна. Дата вступления в силу — 1 апреля. Возможно, эти меры продлят и позднее. Решение о послаблении принято, чтобы исключить массовое повышение цен. Расходы бюджета на поддержку отрасли компенсируются за счет других статей, а порядок применения льготы становится понятнее.

Если говорить простыми словами, у общепита в 2026 году есть два основных сценария. Первый — компания или ИП уже соответствует общим условиям статьи 149 НК РФ: доход за прошлый год не более 3 млрд рублей, доля доходов от услуг общепита не менее 70%, зарплата не ниже региональной. Тогда можно применять обычное освобождение от НДС по деятельности общепита. Второй — бизнес с 2026 года стал плательщиком НДС из-за новых правил по УСН, но попал в категорию, для которой предложено временное освобождение с апреля по декабрь 2026 года.

При этом предпринимателям важно не путать освобождение с полной отменой налога по всем операциям. Если у организации есть другие виды деятельности, розничная торговля, продажа товаров вне услуг питания или иные операции, которые облагаются НДС, их нужно анализировать отдельно. В налоговом учете и в бухучете по-прежнему важны документы, раздельный учет доходов, корректное отражение операций в декларации и контроль за тем, не утрачивается ли право на льготы по итогам периода. Перечень документов, которые необходимо предоставить, включает заявление.

Если вы хотите перейти на льготный режим, нужно пройти регистрацию или обновите данные в личном кабинете. Представителей бизнеса интересует, как ведется учет авансов предыдущих периодов. Ответы на эти вопросы дает кодекс и разъяснения службы. Если доход текущего года превышает лимит, это значит, что льготных условий не будет. Контрагентов следует уведомить об изменениях. Отдел продаж должен учитывать это при формировании счета и выставлении документов. Договор с партнерами тоже нужно привести в соответствие. Зарплатное ПО банка поможет в подтверждении выплат.

Бизнесу в сфере общественного питания лучше не ждать конца квартала (например, до июня), а заранее проверить свои показатели. Нужны как минимум три шага: посчитать сумму доходов за прошлый календарный год, определить долю профильной деятельности в общей выручке и сверить среднемесячную зарплату работников с данными по региону и ОКВЭД 56. Если предприятие работает на УСН, дополнительно нужно проверить, возникла ли обязанность платить НДС с 1 января 2026 года и можно ли применять освобождение автоматически либо воспользоваться специальной мерой поддержки.

На практике это означает, что кафе, бары, столовые, рестораны и другие предприятия общепита должны вместе с бухгалтерией оценить риски, подготовить материалы, проверить режим налогообложения и не ориентироваться только на заголовки новостей. Ошибки в расчете лимита, зарплаты или доли доходов могут привести к тому, что льгота не применяется, а налоговая доначислит сумму НДС, пени и штрафы. Поэтому в 2026 году отмена НДС для общепита — это прежде всего вопрос правильного применения условий. Регистрация в ФНС и сдача декларации — обязательные действия. С этого момента важно вести учет через кассу правильно. Если вы хотите подписаться на новости по теме 104-фз и другим изменениям, следите за обновлениями. Класс производства не влияет на льготу, но реализация товаров имеет значение. Пошлины и налоги нужно платить в срок.

Отмена НДС для общепита в 2026 году — это не полное обнуление налога для всей отрасли, а сочетание уже действующего освобождения по НК РФ и дополнительной меры поддержки, предложенной для части МСП с 1 апреля по 31 декабря 2026 года. Главные ориентиры для бизнеса — лимит доходов, доля выручки от услуг общественного питания, уровень зарплаты сотрудников и выбранный налоговый режим. Чем раньше организация или ИП проверит эти условия, тем проще будет использовать льготы законно и без споров с ФНС. В случае превышения лимитов важно своевременно перейти на общий режим или применить специальные ставки, чтобы избежать штрафов.